Wirtschaftlich Berechtigter
Art. 8.b) RD 304/2014 sieht einen Auffangtatbestand vor: Dann gilt der oder die Geschäftsführer der Gesellschaft als wirtschaftlich Berechtigter. Diese Konstellation wird als titularidad real asimilada bezeichnet.
Entscheidend ist, was der Auffangtatbestand nicht ist: ein Freibrief, die Prüfung zu überspringen. Er greift erst nach angemessener Prüfung, und Sie müssen weiterhin dokumentieren können, warum keine natürliche Person über der Schwelle liegt. Die Zuordnung ist eine gesetzliche Rechtsfolge, kein Ersatz für die Sorgfaltsarbeit, die zu ihr führt.
Rechtsgrundlage: Real Decreto 304/2014, Art. 8.b); Ley 10/2010, Art. 4
Praxis-Tipp: Bei einer kürzlichen Transaktion war die kaufende Partei eine SL mit mehr als 50 Gesellschaftern, von denen keiner einzeln über 25 % des Kapitals hielt. Genau dort greift der Auffangtatbestand, und die Geschäftsführer wurden als wirtschaftlich Berechtigte dokumentiert. Zu prüfen, dass keiner der über 50 Gesellschafter die Schwelle überschreitet, war dabei selbst die Sorgfaltsarbeit — kein Grund, sie zu überspringen.
Bei der Erstellung dieser FAQ wurden KI-gestützte Werkzeuge eingesetzt; die Inhalte wurden anschließend redaktionell geprüft und fachlich freigegeben durch das Doxario-Redaktionsteam. Sie geben den allgemeinen Rechtsstand zum angegebenen Prüfdatum wieder und stellen keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung dar. Für die Beurteilung Ihres konkreten Falls — insbesondere bei komplexen Strukturen (Offshore, Trusts, Stiftungen, Erbengemeinschaften) oder bei Unsicherheit über neue EU-Vorgaben — empfehlen wir die Rücksprache mit einem auf spanisches Geldwäscherecht spezialisierten Rechtsanwalt und, bei steuerlichen Fragen, einem Steuerberater. Doxario ist eine Deal-Management- und Compliance-Plattform für Immobilienmakler in Spanien, betrieben von Blue Pepper S.L.; wir haben damit ein wirtschaftliches Interesse an den in diesen FAQ beschriebenen Lösungen. Doxario übernimmt keine Haftung für Entscheidungen, die allein auf Grundlage dieser FAQ getroffen werden.
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