Titular real
El art. 8.b) RD 304/2014 establece un criterio subsidiario: se considerará titular real al administrador o administradores de la sociedad. Esta situación se denomina titularidad real asimilada.
Lo decisivo es lo que ese criterio subsidiario no es: un atajo para saltarse la comprobación. Solo se aplica tras haber adoptado medidas razonables, y sigue siendo necesario poder justificar por qué no fue posible identificar a una persona física por encima del umbral. La atribución es una consecuencia jurídica, no un sustituto del trabajo de diligencia que conduce a ella.
Base legal: Real Decreto 304/2014, Art. 8.b); Ley 10/2010, Art. 4
Consejo práctico: En una operación reciente, la parte compradora era una SL con más de 50 socios, ninguno de los cuales alcanzaba individualmente el 25 % del capital. Es justo ahí donde opera el criterio subsidiario, y los administradores quedaron documentados como titulares reales. Comprobar que ninguno de los más de 50 socios superaba el umbral fue, precisamente, el trabajo de diligencia — no un motivo para omitirlo.
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