Ist der Geschäftsführer dasselbe wie der wirtschaftlich Berechtigte?

Nicht grundsätzlich. Der Geschäftsführer gilt nur dann als wirtschaftlich Berechtigter, wenn nach angemessener Prüfung keine natürliche Person mit mehr als 25 % Beteiligung oder anderweitiger Kontrolle identifiziert werden kann (Art. 8.b) RD 304/2014).

Die Verwechslung von Geschäftsführer und wirtschaftlich Berechtigtem gehört zu den häufigsten Fehlern. Es sind zwei verschiedene Rollen, die zusammenfallen können, aber nicht müssen:

1. Der Geschäftsführer führt die Gesellschaft. Das allein macht ihn nicht zum wirtschaftlich Berechtigten.
2. Wirtschaftlich Berechtigter ist er nur, wenn er zusätzlich das Eigentums- oder Kontrollkriterium nach Art. 4.2.b erfüllt — oder wenn der Auffangtatbestand greift, weil sich keine solche Person ermitteln ließ.

Der Unterschied ist nicht akademisch: Im ersten Fall dokumentieren Sie eine Person, die die Schwelle erfüllt; im zweiten dokumentieren Sie, dass Sie gesucht und niemanden gefunden haben. Das sind zwei verschiedene Akteninhalte.

Rechtsgrundlage: Real Decreto 304/2014, Art. 8.b); Ley 10/2010, Art. 4.2.b

Praxis-Tipp: Bei einer eigens gegründeten spanischen SL ist der Geschäftsführer oft ein Berater vor Ort, nicht der Käufer. Ihn ohne Prüfung als wirtschaftlich Berechtigten einzutragen, wäre bequem — und würde genau die Person in der Akte ausweisen, die es nicht ist.