Was gilt bei einem Kauf über eine Stiftung?

Stiftungen werden in Spanien und vielen EU-Staaten anerkannt. Kauft eine Stiftung, muss der Makler Stiftungssatzung, Stifter, Vorstand und Begünstigte prüfen. Wirtschaftlich Berechtigter ist in der Regel der Stifter oder die Begünstigten. Die Struktur begründet in aller Regel ein erhöhtes Risiko und damit EDD — die konkrete Pflicht folgt aus der Risikobewertung des Einzelfalls.

Stiftungen — etwa liechtensteinische Stiftungen, deutsche gemeinnützige Stiftungen oder Schweizer Familienstiftungen — sind Rechtseinheiten mit eigener Rechtssubjektivität. Für die KYC bedeutet das:

• Identifizierung: Stiftungsurkunde, Registerauszug (in Liechtenstein etwa das Stiftungsregister) und Satzung.
• UBO: Der wirtschaftlich Berechtigte ist nicht immer eindeutig. In Betracht kommen der Stifter (wenn er wesentliche Kontrollrechte behält), der Vorstand (wenn er weisungsfrei entscheidet) oder die Begünstigten (wenn sie das wirtschaftliche Interesse tragen).
• EDD: Stiftungen gelten als komplexe Strukturen und begründen in aller Regel ein erhöhtes Risiko; ob EDD konkret geschuldet ist, entscheidet die Risikobewertung des Einzelfalls.
• Mittelherkunft: Das Stiftungsvermögen ist auf legale Herkunft zu prüfen — Stifter-Herkunft und Stiftungsgeschichte eingeschlossen.
• Dokumentation: Stiftungsurkunde, beglaubigte Übersetzung, Apostille, Registerauszug und eine Erklärung zum UBO.

Rechtsgrundlage: Ley 10/2010, Art. 4.2 (UBO-Begriff), Art. 11–16 (EDD); Real Decreto 304/2014, Art. 8–9

Praxis-Tipp: Stiftungskäufe kommen bei deutschen High-Net-Worth-Individuals vereinzelt vor. Die UBO-Ermittlung ist oft komplex — ist die Struktur unklar, ziehen Sie einen auf Stiftungsrecht spezialisierten Anwalt hinzu.