¿Qué ocurre con los compradores que actúan a través de una estructura offshore?

Los compradores que actúan mediante estructuras offshore (BVI, Caimán, Panamá, Jersey) fundamentan por lo general un riesgo elevado y, con él, la obligación de diligencia reforzada (EDD) — la clasificación se hace, no obstante, mediante una valoración de riesgo caso por caso, y no de forma esquemática por la sola forma jurídica. El agente debe determinar los titulares reales que hay detrás de la estructura, comprender la finalidad del negocio y profundizar en la comprobación del origen de fondos.

Conforme a los arts. 11–16 Ley 10/2010 (diligencia reforzada) y al art. 11 del Real Decreto 304/2014, las estructuras offshore se consideran típicamente de riesgo elevado. En la práctica, de ello suele seguirse:

1. EDD por regla general: la estructura en sí — opacidad, domicilio en una jurisdicción de baja tributación u offshore — es un indicador de riesgo fuerte. Aun así, la clasificación final sigue siendo una valoración de riesgo, no una consecuencia jurídica automática al margen de las circunstancias.
2. Determinación del titular real: hay que identificar al titular real que está detrás de la sociedad offshore. En construcciones escalonadas (por ejemplo holding BVI → trust → S.L.) eso puede ser complejo.
3. Finalidad del negocio: debe existir una razón económica comprensible para la estructura offshore (optimización fiscal, planificación sucesoria). La mera ocultación es un indicio de sospecha.
4. Origen de fondos: los fondos deben poder rastrearse hasta su fuente. Los extractos del banco offshore por sí solos no bastan — pida también la procedencia de los ingresos en esa cuenta.
5. Documentación: todos los pasos de comprobación deben documentarse sin lagunas; por regla general es aconsejable un examen especial.
6. Comunicación: si la estructura carece de finalidad económica reconocible o si se oculta al titular real, la comunicación al SEPBLAC es obligatoria.

Base legal: Ley 10/2010, arts. 11–16; Real Decreto 304/2014, art. 11; Recomendaciones del GAFI

Consejo práctico: Las compras offshore aparecen de forma puntual en el segmento de lujo (más de 5 millones de €). No se conforme nunca con la estructura offshore por sí sola — insista en la revelación completa hasta la persona física. Ante construcciones complejas, consulte a un abogado fiscalista español.